Авангард
7 апреля 2007 (26)
Отдел работы с налогоплательщиками ИФНС N 5.
Налоговый вычет
Как получить социальный налоговый вычет за лечение
С каждым годом все больше людей подают заявления на социальный налоговый вычет
по своему лечению и лечению членов своей семьи. И всякий раз они сталкиваются с
массой вопросов: за какое лечение можно вернуть налог, какие документы
необходимо подать в инспекцию, можно ли получить вычет, оплатив лечение своего
ребенка или родителя.
В соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса РФ разъясняем, что в соответствии
с подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на социальный
налоговый вычет в сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению,
предоставленные ему, супругу (супруге), своим родителям и (или) своим детям в
возрасте до 18 лет, медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем
медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской федерации). А также в
размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных
средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных ему лечащим врачом,
приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Перечень
медицинских услуг и перечень лекарственных средств утвержден Постановлением
Правительства РФ N 201 от 19.03.2001 года.
Следует иметь в виду, что социальный налоговый вычет представляет собой право
налогоплательщика уменьшить облагаемый налогом доход на сумму, уплаченную им за
оказанные ему (членам семьи) медицинские услуги, а не компенсацию расходов по
их оказанию.
Общая сумма социального налогового вычета за период 2006 года и ранее не может
превышать 38000 рублей в год, а начиная с 2007 года - 50000 рублей.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ (согласно Перечню)
сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
Где лечиться:
Социальный вычет представляют, если человек лечится в одном из медицинских
учреждений России. Это может быть и поликлиника, и больница, и даже частная
клиника. Главное, чтобы у врача была лицензия на медицинскую деятельность.
Получить вычет можно и за санаторно-курортное лечение. Даже если путевка куплена
через туристическое агентство. Нужно только "обзавестись" в санатории справкой
об оплате медуслуг, которая выдается налогоплательщику по его требованию
санаторно-курортным учреждением в случае предоставления им документов,
подтверждающих произведенные им расходы по оплате путевки и по дополнительно
оказанным медицинским услугам. Справка выдается по просьбе налогоплательщика или
его уполномоченного представителя.
Какие документы нужны:
Социальный налоговый вычет предоставляются по истечении календарного года, в
котором человек лечился. Чтобы получить вычет необходимо написать заявление в
налоговую инспекцию и приложить к нему декларацию о доходах (форма 3- НДФЛ).
Также нужно собрать все документы, которые подтверждают расходы на лечение или
покупку медикаментов. К ним, в частности, относят:
- справку об оплате медуслуг (утверждена приказом Минздрава России и МНС
России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256);
- платежные документы (или их копии);
- договор с медицинским учреждением об оказании услуг;
- справки по форме 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного налога.
Рассмотрим наиболее "проблемные" доказательства лечения. Так, чтобы получить
налоговый вычет за медикаменты, они обязательно должны быть назначены лечащим
врачом и входить в Перечень лекарств, утвержденный Правительством. А это
значит, что
врач должен выписать рецепт в двух экземплярах. В центре одного из рецептурных
бланков он проставит штамп "Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика".
Кроме того, рецепт должен быть заверен подписью и личной печатью врача, а также
штампом медицинского учреждения. Вместе с этим экземпляром рецепта человеку
нужно представить в инспекцию товарные и кассовые чеки из аптеки.
Справка об оплате медицинских услуг является документом, который непосредственно
под- тверждает расходы на лечение. Она удостоверяет факт получения медицинских
услуг и заполняется после оплаты лечения. В левом верхнем углу документа должна
стоять печать медицинского учреждения, которая включает его полное наименование,
адрес, ИНН, номер и дату выдачи лицензии, а также срок ее действия. В справке
должна быть указана стоимость услуги, ее проставляют на основании кассового
чека.
Как было сказано выше, одно из необходимых условий для получения социального
вычета на лечение - лицензия на медицинскую деятельность. Однако это не
означает, что "претендент" на вычет должен представлять в налоговую инспекцию ее
копию. Достаточно того, чтобы ссылка на реквизиты лицензии была в договоре на
лечение или справке об оказании медицинских услуг.
Если лечение или лекарства оплачены для членов семьи, то в инспекцию нужно
принести копии документов и их подлинники (для заверения копий в налоговой
инспекции), подтверждающих степень родства. К таким документам относятся:
свидетельство о браке, собственное свидетельство о рождении или свидетельство о
рождении ребенка.
Более подробную информацию о порядке получения налогового вычета за лечение и
возврате налога на доходы можно получить при сдаче налоговой декларации в
инспекцию по месту жительства.
|